違約金の受取り （消基通 5-2-5） 賃借人が建物の賃貸契約を解除するために支払う 解約金は、逸失利益の補償(違約金)として収受するもの → 不課税; 立退料の支払い （消基通 5-2-7） 建物の賃貸契約を解除するために賃借人に支払う 賃貸物件を解約して違約金が発生した場合、違約金に消費税はかかりません。しかし建物の明け渡し遅延に伴い発生した違約金には消費税がかかります。この違いを解説します。 また、契約の中途解約による違約金としての料金があるならば、科目は 違約金・賃貸借契約違約金・雑損失（少額ならば）になります。 （長期差入保証金（敷金・保証金）が計上されていれば、それと相殺する形になります。） <消費税について> 違約金 残存リース料と別に、損害賠償的な「違約金」がある場合は、違約金部分は消費税「不課税」となります。ただし、名称で判断するわけではない点に注意しましょう。 違約金という名称でも、実質内容が「資産の譲渡」に当たる場合は「課税取引」となる場合もあります。
違約金や損害賠償金を支払った場合や受け取った場合には、原則として、消費税は課税対象外（不課税取引）とされます。しかし、違約金や損害賠償金であっても課税取引とされることがあります。 そもそも、消費税が課税される取引というのは次の4要件を満たす取引を言います。
賃貸借契約で、賃借人の1年未満の解約の場合は、賃料の2か月相当分の違約金とする、中途解約特約を認めながらも、一般の居住用建物の賃貸借契約では、中途解約で支払うべき違約金額は賃料の1か月分とする例が多数であり、次 建物を賃貸する場合は、契約において賃貸借の期間が定められます。 何らかの理由で契約期間が守られなかった場合には、貸主は借主から違約金を収受することがあります。 賃貸借契約の違約金には、消費税の課税の対
ですが、この契約は永遠に続くものではありません。もし入居者が契約期間中に中途解約したいと言ってきたらどうすればよいのでしょうか。今回はこの「中途解約」について説明するとともに中途解約に伴う「違約金」の基礎知識を解説していきます。
契約期間内の解約と残存期間の賃料の没収 弁護士 江口 正夫 海谷・江口法律事務所 当社は契約期間を4年とする建物賃貸借契約を締結する予定です。契約期間内に解約された場合には残存期間の賃料を違約金として受け取るつもりですが、こうした特約条項も有効と考えてよいでしょうか。 さて、所有権移転外ファイナンス・リース取引における中途解約時の消費税処理において税務判断のポイントは、リース資産・リース債務の残存簿価の取扱いと中途解約金（違約金・解約損害金）が別の概念であると観念する点にあると考え オフィス移転時の中途解約で気をつけるべきポイントをご紹介します。「現状のオフィスが手狭になったので仕方なく移転先を探す」ということは成長企業にとってよくあることですが、契約期間中に中途解約を行う場合には注意が必要です。契約時の条項や特約をチェック。 中途解約違約金については，有効性が問題になることもあります。 中途解約時の違約金が高過ぎる場合，無効とされることがあるのです。 限度がどのくらいかはあまり明確な基準がありません。 4. では、同じ違約金でも賃貸借の契約期間満了後、建物の明け渡しが遅れたことにより支払う家賃以上の違約金は消費税の課税の対象となるかわかりますか。」 リエ「これも違約金ですし、損害賠償金として不課税取引になると思うんです
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